Artículo 36-3 del Estatuto Tributario — Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas
Este artículo está derogado y no se aplica. Artículo derogado a partir del 1 de enero de 2023 por el artículo 96 de la Ley 2277 de 2022.
Estatuto Tributario
Artículo por artículo del Estatuto Tributario, con su texto y el lugar para preguntar cómo se aplica.
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Artículo 36-2 del Estatuto Tributario — Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interes social
El valor fiscal por el cual se reciben los dividendos o participaciones en acciones o cuotas de interés social, provenientes de la distribución de utilidades o reservas que sean susceptibles de distribuirse como no gravadas, es el valor de las utilidades o reservas distribuidas.
Artículo 36-1 del Estatuto Tributario — Utilidad en la enajenación de acciones
No constituyen renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la enajenación de acciones inscritas en una Bolsa de Valores Colombiana, de las cuales sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha enajenación no supere el tres por ciento (3%) de las acciones en c...
Artículo 36 del Estatuto Tributario — Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales
Para todos los efectos tributarios, el superávit de capital correspondiente a la prima en colocación de acciones o de cuotas sociales, según el caso, hace parte del aporte y, por tanto, estará sometido a las mismas reglas tributarias aplicables al capital, entre otras, integrará...
Artículo 35-1 del Estatuto Tributario — Límite a los ingresos no constitutivos de renta
Este artículo está derogado y no se aplica. Artículo derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016.
Artículo 35 del Estatuto Tributario — Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos
Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo...
Artículo 34 del Estatuto Tributario — Ingresos de las madres comunitarias
Los ingresos que reciban por parte del Gobierno Nacional las madres comunitarias por la prestación de dicho servicio social, se consideran un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
Artículo 33-4 del Estatuto Tributario — Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores
En las operaciones de reporto o repo, simultáneas o trasferencias temporales de valores, independientemente de los valores involucrados en la operación, el valor neto de la operación, será: 1. Ingreso a favor del adquirente inicial para el caso de las operaciones de reporto o rep...
Artículo 33-3 del Estatuto Tributario — Tratamiento tributario de las acciones preferentes
Para efectos fiscales, las acciones preferentes tendrán, para el emisor, el mismo tratamiento de los pasivos financieros. Para el tenedor, tendrán el tratamiento de un activo financiero. Por consiguiente, el tenedor deberá reconocer un ingreso financiero, respecto de los pagos, a...
Artículo 33-2 del Estatuto Tributario — Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios
El tratamiento que de acuerdo con los nuevos marcos técnicos normativos tenga el factoraje o factoring será aplicable para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios. PARÁGRAFO 1o. En las operaciones de factoraje o factoring el factor podrá deducir el deterioro de la c...
Artículo 33-1 del Estatuto Tributario — Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado
Los ingresos, costos y gastos provenientes de instrumentos financieros medidos a costo amortizado, se entienden realizados de conformidad con lo previsto en el primer inciso del artículo 28, 59, 105 de este Estatuto.
Artículo 33 del Estatuto Tributario — Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable
Para efectos fiscales los instrumentos financieros medidos a valor razonable, con cambios en resultados tendrán el siguiente tratamiento: 1. Títulos de renta variable. Los ingresos, costos y gastos devengados por estos instrumentos, no serán objeto del Impuesto sobre la Renta y C...
Artículo 32-1 del Estatuto Tributario — Ingreso por diferencia en cambio
Este artículo está derogado y no se aplica. Artículo derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016.
Artículo 32 del Estatuto Tributario — Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones público-privadas
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, en los contratos de concesión y las Asociaciones Público-Privadas, en donde se incorporan las etapas de construcción, administración, operación y mantenimiento, se considerará el modelo del activo intangible, aplicando l...
Artículo 31 del Estatuto Tributario — Valor de los ingresos en acciones y otros titulos
Siempre que la distribución de dividendos o utilidades se haga en acciones y otros títulos, el valor de los dividendos o utilidades realizados se establece de acuerdo con el valor patrimonial de los mismos.
Artículo 30 del Estatuto Tributario — Definición de dividendos o participaciones en utilidades
Se entiende por dividendos o participaciones en utilidades: 1. Toda distribución de beneficios, en dinero o en especie, con cargo a patrimonio que se realice a los socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores o similares, excepto la disminución de capital y la prima en...
Artículo 29-1 del Estatuto Tributario — Ingresos en especie
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, constituyen pagos en especie y deberán reportarse como ingreso a favor del beneficiario, a valor de mercado, los que efectúe el pagador a terceras personas por la prestación de servicios o adquisición de bienes destinado...
Artículo 29 del Estatuto Tributario — Valor de los ingresos en especie
El valor de los pagos o abonos en especie que sean constitutivos de ingresos, se determina por el valor comercial de las especies en el momento de la entrega. Si en pago de obligaciones pactadas en dinero se dieren especies, el valor de éstas se determina, salvo prueba en contrar...
Artículo 28-1 del Estatuto Tributario — Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando en una única transacción, se vendan en conjunto bienes o servicios distintos, en donde el contribuyente se obliga con el cliente a transferir bienes o servicios en el futuro. El ingreso total de la transacción, as...
Artículo 28 del Estatuto Tributario — Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad
Para los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad, los ingresos realizados fiscalmente son los ingresos devengados contablemente en el año o período gravable. Los siguientes ingresos, aunque devengados contablemente, generarán una diferencia y su reconocimiento fi...