Párrafo A18 Procedimientos de auditoría cuando se identifican o existen indicios de incumplimiento

Las siguientes cuestiones pueden ser un indicio de incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias: • Investigaciones por parte de organismos reguladores o por departamentos de la Administración, o pago de multas o sanciones. • Pagos por servicios no especificados o préstamos concedidos a consultores, partes vinculadas, empleados o funcionarios públicos. • Comisiones por ventas u honorarios de agencia que parecen excesivos en relación con los habitualmente pagados por la entidad o en su sector de actividad o con los servicios realmente recibidos. • Realización de compras a precios significativamente superiores o inferiores a los de mercado. • Pagos inusuales en efectivo, pago de compras con cheques bancarios al portador o transferencias a cuentas bancarias cifradas. • Transacciones inusuales con empresas domiciliadas en paraísos fiscales. • Pagos por bienes o servicios realizados a países distintos de los de procedencia de los bienes o servicios. • Pagos sin la adecuada documentación sobre control de cambios. • Existencia de un sistema de información que, voluntaria o accidentalmente, no proporciona una adecuada pista de auditoría o evidencia suficiente. • Transacciones no autorizadas o registradas inadecuadamente. • Comentarios desfavorables en los medios de comunicación. Cuestiones relevantes para la evaluación por el auditor (Ref: Apartado 19(b))